El magistrat instructor del cas Plus Ultra, José Luis Calama, ha obert una peça separada per delicte fiscal i contraban al expresident del Govern, José Luis Rodríguez Zapatero. Aquesta peça s'obre després de rebre la taxació de les joies trobades al seu despatx. El jutge vol saber l'origen de les peces de joieria i si es va tributar per les mateixes, ja que la taxació és de forma preliminar en 1.323.915 euros.

En un auto, al qual ha tingut accés ElPlural.com, el magistrat acorda comunicar la imputació a Zapatero a través de la seva representació processal, perquè pugui prendre coneixement d'ells i exercir el seu dret de defensa, alhora que assenyala la declaració per aquests fets per al mateix dia per al qual ja estava citat en la peça principal de l'anomenat cas Plus Ultra, això és, els propers 17 i 18 de juny.

El jutge indica que, una vegada rebuda la taxació preliminar i sense perjudici d'una pericial posterior que abasti altres dades analítiques d'interès, "la possessió de béns de luxe d'elevat valor, unida a l'absència de traçabilitat fiscal sobre la seva adquisició", constitueix "un indicador objectiu i racional de la possible existència d'una defraudació tributària rellevant, ja que l'adquisició de joies del valor indicat genera necessàriament obligacions fiscals, ja sigui en concepte d'IVA, Impost sobre Transmissions Patrimonials, Impost sobre Successions i Donacions, i IRPF, segons la naturalesa del negoci jurídic".

Per al magistrat, la possible falta d'acreditació sobre l'adquisició de les joies podria facultar l'Agència Tributària per imputar un guany patrimonial no justificat en l'IRPF de José Luis Rodríguez Zapatero, resultant aplicable un tipus marginal al voltant del 46%. D'aquesta manera, afegeix, la inexistència de declaració o pagament de qualsevol d'aquests tributs permet inferir la possible existència d'una quota defraudada superior al llindar típic, que se situa en 120.000 euros. Per tot això, aquests fets, indiciàriament, segons el jutge, poden ser constitutius d'un delicte contra la Hisenda Pública, previst i penat en els arts. 305 CP i següents.

A més, Calama argumenta que l'actuació de Rodríguez Zapatero també podria encaixar en un delicte de contraban en relació amb els articles. 2 i 3 de la Llei Orgànica 12/1995, de Repressió del Contraband, "en la mesura que la introducció, tinença o circulació en territori nacional de joies el valor global de les quals ascendeix a aproximadament 1.323.915 euros, sense acreditació del pagament dels drets aranzelaris, impostos especials o tributs associats a la seva importació, constitueix un indicador objectiu que aquests béns van poder haver accedit al territori duaner de la Unió Europea eludint els controls i obligacions fiscals exigibles".

El magistrat afegeix que l'absència de documentació duanera, de factures d'importació o de qualsevol justificant de despatx de duanes impedeix descartar que les joies haguessin estat introduïdes a Espanya al marge dels procediments de control duaner, superant àmpliament el llindar quantitatiu de 150.000 euros previst per a la tipicitat penal.

Explica que l'investigat disposa de l'ocasió processal adequada per oferir les explicacions que estimi pertinents i aportar la documentació que "que pogués dissipar la indiciària il·licitud de la possessió dels efectes intervinguts, ja sigui acreditant la seva lícita adquisició, o la seva correcta importació".

L'auto assenyala que l'aparició d'aquests fets autònoms de la peça principal, que se segueix per delictes tràfic d'influències, blanqueig de capitals, falsedat documental i organització criminal, entre d'altres, exigeix tramitar-los en una peça separada en línia amb la jurisprudència del Tribunal Suprem per evitar la innecessària complexitat i la denominada "elefantiasi processal" que el legislador ha volgut corregir.

Per al jutge, existeixen elements suficients per investigar el relacionat amb les joies en una investigació autònoma, sense perjudici de les diligències que es puguin acordar per determinar-ne l'origen i eventual rellevància penal. Considera que els fets relatius a la intervenció de les joies presenten naturalesa, estructura i possibles responsables diferents dels investigats en la causa principal, ja que aquests fets, inicial i indiciàriament, apareixerien vinculats únicament a José Luis Rodríguez Zapatero.

Per tot això procedeix incorporar en aquesta peça la documentació i efectes intervinguts i posar en coneixement de l'investigat aquesta nova imputació amb la finalitat que pugui exercir el dret de defensa en relació amb aquests nous fets.